Belső ellenőrzés elvégzése

Belső ellenőrzést végeznek annak érdekében, hogy valódi információkat szerezzenek a szervezet pénzügyi és anyagi helyzetéről. Ugyanakkor a gazdasági rendszer módszereit és eljárásait megvizsgálják termelékenységük és hatékonyságuk szempontjából.

Használati útmutató

1

A belső ellenőrzés elvégzése előtt meg kell határoznia azt a célt és célkitűzéseket, amelyeket látni kíván az auditorok munkájának eredményei alapján. Saját könyvvizsgálat létrehozását a vállalkozás alkalmazottai negatívan elfogadhatják, ami hátrányosan befolyásolhatja a szervezet munkáját. Ezért azt kell közölni a vállalkozás összes szolgálatával és osztályával, hogy az ellenőrzés nem a munkavállalók, hanem a munkafolyamat ellenőrzésére irányul, azonosítva a munka hiányosságait és eltéréseit, ezáltal hozzájárulva a jobb eredmények eléréséhez.

2

Az igazgatóságon vagy az alapítók ülésén döntés születik a belső ellenőrzés létrehozásáról, amelyet a vonatkozó dokumentumok rögzítenek.

3

A belső ellenőrzés szabályait és hatásköreit írásbeli dokumentumban formálják, amelyet a társaság igazgatósága vagy alapítói írnak alá.

4

Az ellenőrzés elvégzése előtt az auditorok tervet készítenek, amely meghatározza az eljárások végrehajtásának módját és a munka mennyiségét. A tervet a szervezet vezetője írja alá. Ha szükséges, az igazgató írásbeli magyarázatot ad a vállalkozás munkájáról.

5

Ha a gyártási folyamat vagy hasonló művelet ellenőrzése során speciális ismeretekkel rendelkező szakemberre van szükség, akkor harmadik személyt bíznak meg ilyen ellenőrzés céljából, és aláírták vele a megfelelő megállapodást.

6

Saját osztályának elvégzése után a részleg jelentést készít, amelyben a felelős könyvvizsgáló véleményt nyilvánít az összes lényeges kapcsolatról és részletes ajánlásokat fogalmaz meg. A véleménynyilvánítás során a könyvvizsgálót a auditorok szakmai etikai kódexének megfelelő szabványok szabályozzák.

7

Az auditorok osztályának belső ellenőrzést kell elvégeznie egy kijelölt feladatnál mindaddig, amíg az összes hibát és eltérést kijavítják.

8

Ne feledje, hogy a könyvvizsgáló független a vállalatirányítástól. Csak így biztosítható a könyvvizsgáló zárójelentésében megadott adatok megbízhatósága.