A vállalkozás jövedelme és költségei viszonya

A szervezet pénzügyi tevékenységi terveinek kidolgozásakor különös figyelmet kell fordítani a saját forgó és kölcsönvett források egyenlegére (a tervezési időszakban kötelező kifizetések). A szervezet működőtőkéje a vállalkozás alaptevékenységből származó engedélyezett tőkéje és nyeresége. A kölcsönvett források a vállalkozás mérlegében kapott forgóeszközök (banki kölcsönök, tartozások stb.).

Vállalati jövedelemforrások

A jövedelemforrásokat a vállalkozás gazdasági tevékenységétől függően több típusra osztják:

- a gyártott termékek eladásából származó nyereség;

- a saját állóeszközök értékesítéséből származó nyereség;

- devizaügyletekből származó nyereség;

- harmadik fél vállalkozásainak projektjeihez nyújtott kölcsönökből származó pénzeszközök;

- értékcsökkenési költségek.

A beruházások (vállalkozásfejlesztés) pénzügyi költségeinek tervezésekor a kötelező kifizetések levonása után figyelembe veszik a saját forgótőke egy bizonyos időszakra tervezett bevételeit:

- bérszámfejtés

- jövedelemadó;

- fizetés az elfogyasztott energiáért;

- a fő gyártáshoz vásárolt anyagok fizetése;

- ingatlan bérleti díjak;

- részvények és banki kölcsönök kifizetései.

A vállalkozásba történő beruházás fő forrása a fejlesztési alap, amelynek tevékenysége a termelés műszaki újratelepítésére (korszerű berendezések, új technológiák beszerzése) és a tőkeépítési alapra irányul.

Ezenkívül kölcsönzött pénzeszközök is részt vehetnek a vállalkozás fejlesztésében.